Профессиональные налоговые вычетыДеятельность предпринимателя или автора часто связана с определенными расходами. Количество этих расходов можно уменьшить на определенную сумму. Такая льгота называется профессиональный налоговый вычет. В Российском законодательстве это регулируется 221 статьей НК.
Кто может получатьПрофессиональные налоговые вычеты имеют возможность получать такие физические лица: - индивидуальные предприниматели, которые облагаются подоходным тринадцатипроцентным налогом; - физлица, которые ведут частную практику предоставления услуг, например, юридического характера, нотариальные услуги; - граждане, предоставляющие услуги на основе гражданско-правовых договоров (строительные подряды, контракты по перевозкам); - лица, которые получают авторское вознаграждение, гонорары.
Те, кто ведет предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуальной формы предпринимателя, а также те, кто облагается тридцатипроцентным НДФЛ, правом на профессиональные налоговые вычеты воспользоваться не могут. Подачей документов можно заниматься только самостоятельно. Исключение могут сделать для тех, чьи профессиональные вычеты учитываются в бухгалтерских расчетах организации, которая платит ему авторское вознаграждение (например, сценаристы театра, авторы киносценариев). В таком случае документы в налоговую может предоставить работодатель.
Алгоритм подачи документов в налоговую такой же, как и в случае других видов вычетов: 1. Сбор и заполнение нужных документов. 2. Написание заявления. 3. Трехмесячное ожидание проверки. 4. Письменное уведомление об отказе или одобрении. 5. Перечисление в случае одобрения на расчетный счет или повторное прохождение процедуры при наличии ошибок.
Нюансы по каждому видуВ расчете профессиональных налоговых вычетов правильно учитывать исключительно те расходы, которые прямо относятся к предпринимательской деятельности. Фактические подтверждения этого нужно предоставлять вместе с заявлением. От авторских вознаграждений лицо отсчитывает НДФЛ-налог, размером 13%. Вычеты по этой форме деятельности идут в полном объеме расходов. Часто бывает, что подтвердить фактически расходы нельзя. Для таких ситуаций существует так называемая таблица нормативов и расчетов налоговых вычетов. Она представлена в 221 статье НК. Те профессиональные налоговые вычеты, основания которых разние, нельзя объединять в один общий авторский вычет. Например, автора музыки и сценария к фильму, не должны считаться как один вид работ. Кстати, авторские вычеты могут получать и правонаследники, конечно в том случае, если они платят налог и несут расходы.
Получить вычеты, которые касаются исполнения договоров на выполнения работ, можно лишь в том случае, если в контракте четко прописаны условия предоставления услуг, объемы расходов налогоплательщика. По завершению работ должен быть составлен акт, в котором будут перечислены расходы, суммы и документы, которые подтверждают эти траты и возможные варианты возмещения их контрагентом. Если возмещение было 100%, то налоговая может отказать в выплате вычета. Законодательство, которое регулирует получение профессиональных вычетов по контрактам, пока не имеет четких регламентов и формулировок, поэтому процесс получения вычетов опирается не столько на теоретическую базу, сколько на практику инспекций и судов в этом вопросе.
Индивидуальный предприниматель подает заявку на профессиональный вычет в стандартном режиме. Но определенные тонкости есть. В первую очередь – это расходы. Подчас бывает трудно провести черту между расходами, связанными непосредственно с предпринимательством, и расходами физического лица. Как доказать, что расход касается именно деятельности предприятия? Все приобретения нужно записывать на предпринимателя: подписывать как предприниматель, оплачивать из счета предприятия (а не своего, который открыт на физлицо), ставить на учет предприятия в соответствии со всеми формальностями. Только так расход будет считаться прямо связанным с деятельностью налогоплательщика как предпринимателя. Многим налогоплательщикам приходится сталкиваться с налоговиками, которые требуют книгу учета. Это незаконно. Но в налоговой могут аргументировать требования необходимостью подтверждения расходных операций. Книга учета – это только фиксация операций, а не их подтверждение. К тому же, камеральная проверка – это месяцы, а предприниматель не может работать без учетной книги столько времени. Суд в подобном случае возьмет сторону физлица.
ДокументыОчевидным плюсом профессиональных налоговых вычетов можно назвать относительно небольшой список требуемых для оформления вычета документов. Для этого достаточно подать стандартизированные документы, подтверждающие личность (паспорт и копию) и факт ведения деятельности (свидетельство о регистрации ИП и так далее), декларацию и все документы, которые подтверждают факт расходов на предпринимательскую деятельность.
Вам также может быть интересно:
Банкротство 2015. Объявить себя банкротом может каждый
С 1 июля 2015 года любой россиянин, имея долг в 500 тысяч рублей и более, может объявить себя банкротом. В зависимости от финансового положения должника ждет длительная рассрочка
От чего защитит страховка на отдыхе?
Несмотря на то, что все расходы на отдых люди продумывают заранее, непредвиденные траты случаются. Хорошо, если они связаны с приятными покупками или интересными экскурсиями. |