14 лет на рынке
10877 кассационных дел
8679 апелляционных дел
40136 судебных споров
320346 судебных заседаний
1500000 консультаций в год
Правовая поддержка
добавочный 914,
с 9:00 до 21:00, без выходных

Налоговый вычет за обучение

Тот, кто обучается сам или вынужден оплачивать образование детей, братьев или сестер, имеет право вернуть часть денег, потраченных на оплату учебы. Это называется налоговый вычет за обучение. Данный подвид вычетов является льготой и относится к социальным налоговым вычетам. Статьей 219 НК регулируются условия получения вычета на образование.

На практике это выглядит так: подоходный налог или 13% зарплаты, которые обычно государство вычитает каждый месяц, можно вернуть, если человек обучается сам или обучает члена своей семьи. Главное, чтобы тот, кто платит за обучение, имел налогооблагаемый доход, а статус учебного заведения подтверждали соответствующие документы. Есть и ряд других особенностей получения образовательного вычета. О них и пойдет речь в статье.

 

Обучение детей

Работающие родители могут вернуть определенную сумму из тех средств, которые ушли на оплату образования ребенка.

 

1. Ребенок проходит обучение стационарно. То есть экстернат, заочная и другие формы лишают прав на налоговый вычет.

2. Возраст учащегося – до двадцати четырех лет включительно. Попечители и опекуны тоже могут воспользоваться правом на льготу до момента, когда ребенку будет 18 лет. В случае, когда опекун и после 18 лет продолжает оплачивать обучение, то до 24 лет своего бывшего подопечного у него есть возможность получить льготу.

3. Учебное заведение имеет документ, подтверждающий его статус (например, лицензию). Если ребенок учится за рубежом, то сумма платы за обучение будет установлена по курсу отечественной валюты к зарубежной. Курс неизменный: официальный, какой был во время подачи документов на вычет.

4. Обучение имеет определенную систематичность. То есть не только родители студентов могут получать социальный вычет на образование, но и те, чьи дети учатся в музыкальных, спортивных школах, на языковых курсах, обучаются вождению и так далее. Вычет за разовые семинары получить нельзя.

5. Максимальный размер вычета на одного ребенка – 50 000 р. для обоих родителей за год. Родители, обучающие двоих детей, соответственно, имеют 100 000 р. вычета. Те родители, которые вносят за обучение средства сразу за весь курс или за значительную его часть, за год могут получить только вычет из положенных 50 000. При этом не учитывается, насколько внесенная сумма больше той, которая указана в законе. На следующий год, если оплаты за обучение не будет, получить еще один вычет уже нельзя. Поэтому целесообразно разделять средства на равные суммы, чтобы иметь возможность получить больший вычет.

6. Вычет получают родители (или братья/сестры), которые оплачивают обучение (и в квитанциях, и в контракте это также должно отображаться) со своего дохода. Если ребенок обучается за счет материнского капитала или вкладов, подаренных или выигранных средств, то право на вычет в таком случае не предоставляется.

 

Самостоятельная оплата обучения

Если человек учится и самостоятельно оплачивает обучение, то условия немного другие.

1. Обучение может быть не только очным. Заочники и вечерники также имеют право на вычет.

2. Максимальная сумма в случае самостоятельной оплаты – 120 000 р. в год.

3. Для учащегося, который работает, нет возрастных ограничений. Вычет можно получить и в 25 лет, и в 53 года.

 

Остальные условия, касающиеся обучения: лицензия учебного заведения, систематичность – такие же, как и в случае обучения ребенка до 24 лет.

Пример. Студенту исполнилось 25 лет, он не работает, но продолжает обучаться за счет родителей на третьем курсе. Вычет на его обучение родители уже не могут получить – вступает в силу ограничение по возрасту. В такой ситуации студент может устроиться на работу, тогда можно получить вычет. При этом вычет оформляется на работающего студента, и максимальная сумма уже будет 120 000 р. К тому же, он имеет право перевестись на другую форму обучения, так как считается, что самостоятельно оплачивает свое образование, и, следовательно, ограничений по форме обучения нет.

 

Еще некоторые нюансы в налоговом вычете за обучение

Академический отпуск – не повод для отказа в вычете. Если все оформлено правильно, то и за время такого отпуска тоже можно вернуть деньги.

Вычет человек имеет право получать столько лет, сколько он обучается и работает.

Максимальная сумма социального налогового вычета – 120 000 р. При этом нужно также учитывать, что если родители получают еще и другие социальные вычеты, которые имеют лимит (например, вычет на лечение), то сумма вместе взятых вычетов не может превышать 120 000 р. Но на практике два и больше вида социальных налоговых вычетов в год случаются нечасто.

Те, кто потратил на свою учебу или обучение ребенка меньше 120 000 р. и 50 000 р. соответственно, получают вычет именно с той суммы, которую они потратили. То есть, если на учебу было потрачено, например, 30 000, то процент будет исчисляться именно с этих средств.

 

Документы

В налоговую для получение вычета нужно подать такой пакет:

  • Контракт с учебным заведением.
  • Документ, подтверждающий статус заведения (копия, нужно заверить печатью).
  • Документы, которые подтверждают факты оплаты учебы.
  • Справка для налоговой (можно взять в деканате, в директора, завуча).
  • Форма 2-НДФЛ (того, кто оплачивает образование) за время, когда учащийся проходил или проходит обучение.
  • Банковский счет

 

Если родитель, опекун, сестра и так далее оплачивает обучение родственника или подопечного, нужно также подать:

  • Документ, который подтверждает факт прохождения очного обучения.
  • Документ, который подтверждает родственные связи или опеку (свидетельство о рождении, например).

После подачи документов может пройти около 3-5 месяцев, пока налоговая одобрит заявление. Бумаги должны быть заполнены правильно, иначе процедуру подачи придется повторять, если будут найдены ошибки.

 

Выводы

Налоговый вычет на обучение имеет ряд четко прописанных условий. Подготовка и подача документов тоже имеет строгие предписания. Несмотря на это, возможность получить льготу имеет почти каждый учащийся, и воспользоваться ею – его законное право.