14 лет на рынке
10877 кассационных дел
8679 апелляционных дел
40136 судебных споров
320346 судебных заседаний
1500000 консультаций в год
Правовая поддержка
добавочный 914,
с 9:00 до 21:00, без выходных

Налоговый вычет при лечении

Расходы на медобслуживание иногда можно частично вернуть. Один из вариантов – оформить налоговый вычет при лечении. Условия оформления и другие детали описаны в статье 219 НК.

 

Общие условия

Налогоплательщик, потративший деньги на лечение себя, своих родителей или несовершеннолетних детей, имеет право на налоговый вычет при лечении.

Подавать документы на медицинский вычет необходимо на следующий год после того, как была получена медуслуга. Право получения вычета имеет срок давности. У налогоплательщика есть три года, чтобы получить полагающуюся сумму. Так, в 2014 году еще можно подать документы за лечение, которое было в 2013, 2012 и 2011 годах.

 

Что попадает под налоговый вычет

1. Учреждение должно иметь лицензию.

2. Учреждение только российское. Те, кто проходитобследование или лечение за рубежом, не имеют права на вычет.

3. Медикаменты должен назначать лечащий врач.

4. Под вычет попадают только препараты из специального перечня медикаментов в Постановлении № 201.

На вычет также имеют право те, кто оплатил добровольное медицинское страхование. Это должна быть лицензированная страховая компания. В договоре есть четкое указание, что оплата касается только лечения.

 

Виды медицинских услуг, на которые можно получить налоговый вычет

  • Оказание скорой помощи,
  • Услуги поликлиник и больниц,
  • Медэкспертиза,
  • Лечение в санаториях, курортах (в сумму не входит плата за дорогу и питание).

 

О каких суммах идет речь

Нужно учитывать, что сумма налогового вычета не может превышать сумму подоходного налога. То есть если на лечение ушло больше 13% от годовой зарплаты (это процент так называемой грязной ставки), то вернуть себе можно максимум только уплаченные государству 13%. Переносить часть на следующий налоговый период нельзя.

Налоговый вычет не может превышать 120 000 р. То есть на руки можно получить максимум 15 600 р. (13% от 120 000 р.).

Стоить помнить еще и то, что вычет на лечение – это вид социального вычета. Как известно, максимальная годичная сумма социального вычета – 120 000 р. 

Например, налогоплательщик за один год хочет оформить и вычет на собственное обучение (120 000 р.), и медицинский вычет (80 000 р.). Годовая сумма подоходного налога при зарплате в 40 000 р. в месяц – 62 400 р. (13% зарплаты). В сумме получается 200 000 р. Поскольку лимит превышен на 80 000 р., то придется выбирать сумму того вычета, который нужно ограничить. В любом случае налогоплательщик сможет получить максимальную сумму – 15 600 р., поскольку сумма подоходного налога у него значительно выше.  

 

Дорогостоящее лечение

Лимитные условия не касаются тех, кому пришлось платить за дорогостоящее лечение. Понятие «дорогостоящее» имеет четкую законодательную базу. То есть далеко не все случаи, когда приходится выкладывать значительные суммы (например, у стоматолога), считаются дорогостоящими.

Формы дорогостоящего лечения перечислены в правительственном Постановлении №201, выданном 19 марта 2011 года. Сюда входят, например, многие хирургические вмешательства: лечение пороков, злокачественных опухолей, лечение тяжелых форм болезней дыхательной, пищеварительной и других систем организма, трансплантационные операции, выхаживание недоношенных новорожденных, лечение наследственных болезней и так далее. 

Акцентируем также внимание на том, что покупка зарубежных медикаментов и оборудования для дорогостоящего лечения за свой счет также входит в сумму налогового вычета.

Пример: на лечение осложненной формы сахарного диабета жены супруг потратил 300 000 р. Поскольку по закону это считается дорогостоящим лечением, муж может получить налоговый вычет из всей суммы – 39 000 р. или 13%.

 

Какие документы нужны

Список документов довольно внушительный.

1. Декларация 3-НДФЛ (оригинал).

2. Доходы 2-НДФЛ.

3. Непосредственно заявление на вычет. В заявлении нужно будет указать расчетный счет для перевода вычета.

4. Справка о получении и оплате услуг от медучреждения (выдается в администрации) – оригинал.

5. Документы, которые подтверждают факт оплаты услуг, препаратов (квитанции, чеки). Лучше подавать заверенные копии.

6. Копия контракта с учреждением.

7. Заверенная копия лицензии, подтверждающей статус учреждения.

8. Если покупались медикаменты, то нужно подавать оригинал рецепта. Его выдает лечащий врач.

В случае медицинской страховки нужно подать копию лицензии страховщика, документы, которые подтверждают факт оплаты, копию договора.

Те, кто оплачивает услуги родственников, должны подавать заверенные копии, подтверждающие факты родства:

- свидетельства о браке для супругов;

- свидетельство о рождении ребенка для тех, кто оплачивает за детей;

- собственное свидетельство о рождении, если оплачиваются за родителей.

Паспорт и копию всех важных страниц также обязательно нужно иметь при себе. Копии документов заверять нужно нотариально, чтобы у налоговой не возникло лишних подозрений. Оформление вычета иногда занимает 5-6 месяцев.