14 лет на рынке
10877 кассационных дел
8679 апелляционных дел
40136 судебных споров
320346 судебных заседаний
1500000 консультаций в год
Правовая поддержка
добавочный 914,
с 9:00 до 21:00, без выходных

Налоговые штрафы. Кто и за что платит?

Своевременная сдача физическим лицом декларации о доходах или компанией налоговой отчетности это отношения налогоплательщика и налоговых органов, которые должны быть в идеале. В реальной же жизни бывают ситуации, когда физическое лицо (или компания) вольно или невольно не укладываются в сроки установленные законодательством.

Среднестатистический налогоплательщик может не понимать или попросту не знать, какие последствия могут повлечь за собой те или иные действия в финансовой сфере (задержки с платежами, срыв сроков подачи налоговой отчетности, наличие задолженностей). Здесь будет справедливым высказывание, что незнание закона не освобождает от ответственности. В Российском налоговом законодательстве предусмотрен четко отработанный порядок налоговых штрафов за совершение подобных налоговых правонарушений.

В Налоговом Кодексе Российской федерации для различных видов налогов предусмотрены различные сроки предоставления налоговой отчетности. Если физическим лицом (или компаний) сроки предоставления отчетной документации сорваны, в отношении данного лица (компании) начинают действовать штрафные санкции.

Штрафные санкции

За не предоставление или срыв сроков подачи налоговой декларации согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрены штрафные санкции 5% от суммы налогового долга за каждый просроченный месяц. Величина штрафа рассчитывается от суммы налога, который уплачивается налогоплательщиком в бюджет согласно представленной декларации. При этом сумма штрафа не может быть более 30% размера налогового долга. На сегодняшний день минимальный размер штрафа составляет 1000 руб. В связи с этим надо отметить, что в порядке налоговых штрафов имеются свои специфические тонкости. Так, к примеру, в ситуации, когда в предоставляемой в налоговую инспекцию декларации размер налога имеет нулевой баланс, а сроки со сдачей декларации уже просрочены размер штрафа будет равняться 1000 руб.

Под действие приведенной выше нормы статьи не подпадают документы, связанные с бухгалтерской отчетностью, а также справки о доходах физических лиц и расчеты, связанные с авансовыми платежами. Данные документы попадают под действие уже статьи 126. При непредставлении сведений, а также необходимых документов в налоговую инспекцию предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа может достигать 200 руб. за каждый не предоставленный документ.

За неуплату налогов неплательщики согласно Налогового Кодекса могут быть наказаны по статье 122. При этом сумма штрафа может составлять до 20% от недополученных казной налогов. Согласно статье 123 НК аналогичную сумму штрафа получат и неисполнительные налоговые агенты.

Смягчение налогового бремени

При всей строгости закона в налоговом законодательстве предусмотрены действия, направленные на смягчение налогового бремени. Так, если противоправные действия были совершены под давлением или имеются причины материального или семейного характера это может послужить веским основанием и способствовать смягчению штрафных санкций.

Решение о смягчении штрафных санкций в отношении провинившегося налогоплательщика применяются судом или непосредственно самим налоговым органом. Как показывает судебная практика, размер штрафных санкций при услугах грамотного адвоката (для физического лица) и юриста (для компаний), удается сократить на 50%.

Взыскание штрафа налоговыми органами не может быть бесспорным. Любое наложение штрафа всегда можно оспорить. Сроки подачи апелляции составляют обычно 3 года.