14 лет на рынке
10877 кассационных дел
8679 апелляционных дел
40136 судебных споров
320346 судебных заседаний
1500000 консультаций в год
Правовая поддержка
добавочный 914,
с 9:00 до 21:00, без выходных

Возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из основных российских налогов, значительно пополняющий федеральный бюджет. НДС платят все компании, за исключением небольших фирм, работающих по упрощенной системе налогообложения, и вопрос возмещения НДС для них крайне актуален.

 

Процедура возмещения НДС довольно лаконично описана в 176 ст. Налогового кодекса. Однако она лишь на бумаге кажется простой. На практике возмещение НДС вызывает у компаний массу проблем. Это связано не только с препятствиями со стороны налоговых органов, которые, опасаясь мошеннических схем, не спешат возвращать налоги, но и с недостатком необходимых знаний у руководителей компаний и бухгалтеров. В таком случае целесообразно обратиться за помощью к юристам, которые проведут бесплатную юридическую консультацию и окажут сопровождение во время процедуры возмещения НДС.

 

  • Более 110 000 000 рублей мы помогли возместить клиентам;
  • Работаем с любыми вариантами возмещения НДС: экспорт, импорт, внутренний рынок;
  • Выгодные пакеты услуг и возможность формирования индивидуального набора для каждого клиента.

 

Возмещение НДС по экспортным операциям

Россия заинтересована в увеличении своей доли в мировой экономике, а значит — в экспорте товаров. Один из стимулов, созданных государством для увеличения экспорта, — возмещение НДС по экспортным операциям.

 

В каких случаях возможно возмещение НДС?

Прежде всего определим само понятие экспорта. После создания Таможенного союза и вступления в силу Таможенного кодекса данного союза экспортом следует считать таможенную процедуру вывоза товаров за пределы Таможенного союза для постоянного нахождения за его пределами. Возможность полного возмещения НДС (по ставке 0%) возникает при фактическом подтверждении экспорта. То есть товары должны реально пересечь границу, и этот факт должен быть документально подтвержден.

 

Документы, подтверждающие факт экспорта товаров

  • контракт с иностранной компанией на поставку товара
  • выписка банка, подтверждающая поступление выручки от экспорта товара
  • таможенная декларация с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск экспортных товаров
  • транспортные и сопроводительные документы отметками таможенных органов мест убытия

Уже на этапе подготовки указанных документов для возмещения НДС стоит действовать крайне внимательно, поскольку неподтверждение факта экспорта товаров является одной из основных причин отказа в возмещении НДС.

 

Возмещение НДС при импорте товаров на территорию РФ

Импорт — это процедура ввоза товара на территорию страны без обязательства его дальнейшего вывоза. Право на возмещение НДС налогоплательщик имеет в том случае, если за отчетный период сумма фактически уплаченного НДС (в том числе, НДС уплаченного на таможне) превышает сумму НДС, подлежащую уплате, полученную из расчетов за отчетный период.

 

Требования, необходимые для возмещения НДС при импорте

Возмещение НДС при импорте возможно только в том случае, если все операции проводились максимально прозрачно:

  • контракт оформлен напрямую с зарубежным поставщиком
  • все договоры и счета на оплату товаров по импорту оформлены на вашу компанию, без посредников и третьих лиц
  • паспорт импортной сделки зарегистрирован в банковском учреждении

Процедура возмещения НДС при импорте отличается достаточной сложностью и имеет свою специфику, которую импортеру следует учитывать уже на этапе подготовки налоговой декларации.

 

Возмещение НДС по внутренним операциям 

Налогоплательщик имеет право на возмещение НДС при совершении внутренних операций. Это право он получает при приобретении на внутреннем рынке товаров, работ или услуг для осуществления своей деятельности, если размер НДС превысил сумму налога, исчисленную от реализации товаров.

 

Требования, необходимые для возмещения НДС по внутренним операциям:

  • приобретение товара отражено в соответствующих регистрах бухгалтерского учета
  • приобретенный товар оплачен
  • товар приобретен для осуществления операций, облагаемых НДС

Документом, предъявляемым в налоговую для получения возмещения НДС по внутренним операциям, является счет-фактура. К оформлению счет-фактуры предъявляются определенные требования. В частности, он должен содержать реквизиты: порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, наименование, адрес, ИНН покупателя и поставщика.

 

Процедура возмещения НДС 

1. Документы, подтверждающие право на возмещение НДС, подаются в налоговый орган вместе с налоговой декларацией. Сделать это необходимо в течение 180 дней с момента прохождения товарами процедуры экспорта.

 

2. Прохождение камеральной проверки. Подготовленный для проверки пакет документов целесообразно передать юристам для проведения правового анализа. Изучив предоставленные документы, они оценят их на предмет соответствия действующему законодательству и дадут профессиональную оценку перспектив налоговой проверки. После чего вы получите все необходимые рекомендации по прохождению налоговой проверки, которые позволят минимизировать риски компании.

 

3. Предоставление объяснений и внесение исправлений, если это необходимо.

 

4. Принятие решения о возмещении НДС. Участие профессиональных юристов уже на стадии подготовки к налоговой проверке позволит избежать многих ошибок, и решение о возмещении НДС по экспорту будет положительным. Однако юристы могут включиться в работу на любом этапе. Если вам отказали в возмещении НДС, действия будут следующими:

 

5. Анализ акта по итогам налоговой проверки и подготовка возражения. Юридический анализ акта налоговой проверки предполагает глубокое изучение документа на предмет выявления нарушений, допущенных работниками налоговой при составлении акта налоговой проверки. Обнаруженные ошибки вносятся в возражение на акт налоговой проверки.

 

6. Обжалование решения о возмещении НДС в Управлении федеральной налоговой службы.

Обращение в налоговый орган является обязательным этапом. Если вы попытаетесь обратиться в суд, минуя налоговый орган, вам будет вменено нарушение досудебного порядка рассмотрения спора. Таким нарушением будет также и предоставление неполного комплекта документов для проверки. Однако незначительные недочеты не считаются таким нарушением.

 

7. Обжалование решения о возмещении НДС в арбитражном суде.

После тщательной подготовки, оценки возможных рисков и выработки стратегии защиты интереса клиента составляется исковое заявление, которое вместе с необходимым пакетом документов передается в суд. Уполномоченный представитель налогоплательщика участвует в судебных заседаниях. При необходимости подает кассационные, апелляционные и надзорные жалобы. После суда он контролирует исполнение судебного решения налоговым органом.

Грамотное юридическое сопровождение операций по возмещению НДС позволяет максимально сократить сроки возмещения, а, значит, ускорить оборот средств и увеличить прибыль вашей компании.